基金会计账务流程

基金会计账务流程概况

基金会的账务处理包括接受捐赠、对外投资、财务报账等多个环节，其中主要涉及到账务记录、凭证编制、会计核算、报表生成等工作。在账务处理流程中，需要严格按照会计准则进行操作，确保账务处理的合规性和准确性。

1. 接受捐赠

1.1 借：现金（银行存款、固定资产）

1.2 贷：捐赠收入 非限定性收入 限定性收入（个人或单位）

基金会在接受捐赠时要记录借方的现金，可以是银行存款或固定资产的增加，同时将捐赠收入按照非限定性收入和限定性收入进行分类。

2. 对外投资

2.1 借：短期投资（长期股权投资、长期债权投资）

2.2 贷：投资减值准备

基金会有权进行对外投资，将投资款项记录在借方的短期投资科目下，同时根据风险评估和市场变动情况进行投资减值准备的计提。

3. 财务报账

3.1 凭证编制

3.1.1 审核原始凭证，编制记账凭证

3.1.2 登记各种明细分类账

财务报账的过程中，首先需要对由出纳提供的各种原始凭证进行审核，确认准确无误后，编制相应的记账凭证。将记账凭证登记到各个科目的明细分类账中。

3.2 月末结账

3.2.1 计提相关成本、费用

3.2.2 摊销无形资产

在每个月末，需要进行结账处理，包括计提相关成本和费用、摊销无形资产等。这些操作都需要按照会计准则进行核算和处理。

4. 会计循环

会计循环是指基金会账务处理的整个流程，从凭证的填制开始，到各个账簿的登记、汇总，最后编制会计报表等环节。会计循环需要按照会计原则和规定，确保账务处理的准确性和合规性。

5. 建账和做账报税

5.1 新公司建账做账报税

5.1.1 建账：设置应用账簿

在新建单位或年度开始时，会计人员根据核算工作的需要，设置应用账簿，即建账操作。

5.2 做账报税

5.2.1 编制并提交相关报表

会计人员需要按照规定编制相关报表，并及时提交报税事务，确保会计处理工作的合规性和便捷性。

6. 利息收入的处理

如果银行存款属于基建款、行政收费或***性基金等财政资金，根据规定，利息收入要作为国有资产收益上缴财政。需要按照正常账务处理的要求进行会计分录。

7. 运输费用的核算与处理

根据企业会计准则的规定，运输费用可以划分为直接人工、直接材料、其他直接费用和营运间接费用等四个基本部分。需要进行相关的核算与处理，确保费用的准确计提。

8. ***采购和国库集中支付业务

8.1 ***采购和国库集中支付的业务报账时应附相关凭证

***采购和国库集中支付的业务需要在报账时附带相关凭证，以便核实和审查。

9. 财务处理流程一体化

9.1 手工会计时代的账务处理流程

手工会计时代的账务处理流程主要包括凭证的填制、账簿的登记和报表的生成等环节。手工会计主要侧重于凭证的填制和登记阶段。

根据以上介绍，可以看出基金会的账务处理流程主要包括接受捐赠、对外投资、财务报账等环节。在每个环节中，都需要按照会计准则进行操作，确保账务处理的合规性和准确性。